高新技术企业申报中财务数据要点及系列问题答疑

本文汇总了高企申报中财务数据要点及系列问题答疑，希望帮助大家少走弯路。
财务资料整体情况
1、各项财务资料的内容和数据，需符合国家高企管理工作指引与申报通知要求；2、确保所提供的各财务资料之间内容不出现互相矛盾的情况；3、提前准备企业自身财务报表、高企研发费用辅助账、高新技术产品（服务）合同发票等相关材料，为来年审计报告的出具及汇算清缴做好准备。
研发费专审报告
1、企业应按照高企管理工作指引的要求，设置规范的研发费用辅助账，注意研发费用结构的合理性，研发费用的归集不得与管理制度文件中的内容相矛盾；2、研发专审报告中披露的近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足5%、4%、3%的比例要求，且三年占比必须在研发专审中披露；3、企业如有委托外部开发费用，在研发专审报告中，需明确委外费用是否已按80%计算；4、研发专审、年审、纳税申报表中出现研发费不一致情况，需在专审报告中提供合理的情况说明；5、如无特殊情况，年报与纳税申报表中期间明细表中研发费用数据应保持一致，研发专审与纳税申报表中高企优惠明细表中数据应保持一致。
高新技术产品（服务）专审报告
1、高新技术产品（服务）收入指企业通过研发和相关技术创新活动，获得的产品性、服务性与技术性收入总和；2、高品专审中的总收入是指收入总额减去不征税收入，其中不征税收入需同时在高品专审与纳税申报表中体现；3、高品专审中披露的近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例需大于60%，其中主要产品（服务）收入需超过高品收入的50%；对于目前收入还未达到占比要求的企业，请尽快确认企业年度收入情况，避免出现占比不达标的一票否情况；4、高品专审中需披露各高新技术产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率；5、高品专审中主要产品（服务）的高新技术领域应与企业申报的主领域保持一致；6、高品专审报告中的内容与企业所提供的合同、发票内容不应出现矛盾。
年度财务审计报告
1、年审报告附件中，需提供完整的年度财务审计报告和每年的财务情况说明书；2、年审报告中，各报表的内容与报表附注的内容应保持一致；3、年审报告中，若出现期初期末数据不一致的情况，需在附件中提供合理的情况说明。
纳税申报表
1、若企业在成立当年未开户，从而缺少某年的纳税申报表，则必须提供企业的税种鉴定证明材料；2、企业应尽可能地每年进行研发费加计扣除申报；3、基础信息表中104从业人数应与企业的人力资源情况数据中职工总数及证明材料人员数据基本保持一致；4、基础信息表中105所属国民经济行业应与所选主领域具有关联性；5、应注意资产折旧、摊销数据分配合理性，企业如有生产设备等非研发设备，则资产折旧、摊销数据应合理分配到研发与生产过程。
企业成长性
净资产增长率= 1/2×(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产）-1； 销售收入增长率= 1/2×(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入）-1；第一年净资产或销售收入为0的，按两年计算；第二年净资产或销售收入为0的，按0分计算。

高企申报财务要点
1、由于公司材料比较多，考虑装订材料太多，财务报告是否可以放主要报表页和汇算清缴申报表，财务情况说明书不放?答：不可以，必须提供完整的所得税汇算清缴申报表及财务审计报告。
2、审计报告只盖骑缝章可以吗?需要每一页都盖章吗?答：不用每页盖章。需要盖章的地方包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注的最后一页及财务情况说明书。
3、财务情况说明书由谁出具?是企业自行出具还是专业的事务所出具?答：财务情况说明书属于审计报告的一部分，必须由会计师事务所出具。
4、我们公司的净资产在2020年和2021年是负数，这样增长率怎么计算？答：企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。
5、公司成立有三年的时间，只有两年有营业收入，申请高企时财务分为0吗?答：看后两年的收入增长幅度，不一定为0。
6、哪些报告是需要专门的审计机构出具的？答：企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限）研究开发费用专项审计或鉴证报告, 并附研究开发活动说明材料；近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告；经会计师事务所出具的近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）。