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2020年国家高新技术企业认定:财务指标评审获得高分攻略

发布时间:2020-02-11内容编辑:宇辰管理 点击数:

国家高新技术企业认定财务指标如何获得高分?

财务的重要性不言而喻,尤其对于一家高新技术企业而言,更是重中之重,因为所涉及的财务数据不仅要对公司负责,还要对科技部、财政部、税务部负责。

在申报高新技术企业时,涉及财务指标的内容主要包括:成长性情况说明,研发费专项审计报告,高新收入专项审计报告、企业年度会计报告、企业所得税纳税申报表。

一、企业成长性情况说明
企业成长性指标(20分)由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。
企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。如何在财务指标项上获得高分,我们需要先了解选取的指标含义以及计算方法。
(一)指标含义
1.成长性情况说明:包含“净资产”与“销售收入”两项数据:
“净资产”,在“资产负债表”中就是“资产总计”减去“负债合计”,也就是“资产负债表”的“所有者权益合计”数据。
注意:上述指标数值应以有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
“销售收入”就是销售产品或服务所得的收入。这个指标在“企业所得税年度纳税申报表”的A100000中的“营业务收入”一栏。
2. 计算方法
(1)净资产增长率
净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1
净资产 = 资产总额 - 负债总额
资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
(2)销售收入增长率
销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1
企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。
3)得分计算
以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值,两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。
高新技术企业的四项评分标准当中,知识产权和财务指标这两项指标,在项目申报之前的预估评分是相对固定的,企业可以采用一定的方法将这两项指标进行提升。
在财务指标方面,销售收入基本固定,只能在净资产方面进行规划,企业可在年底对公司进行注资,增大注册资本,通过该方式将净资产的财务指标进行提升。
但这种方式对于规模比较大的企业来说,没有可操作性,也不太现实。
成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据,计算企业的销售收入和净资产增长率,得出相应分值。
对于成长性低于5分的企业,打分风险比较大,专家评审时也提出了成长性弱的问题。
特别是对于销售收入成长性不好的情况,更要完善其他三方面材料。
 
二、研发费专项审计报告
包含“销售收入”和“研究开发费用”两项财务指标。
研发费用的归集范围包括:人员人工费、直接投入费、折旧费和长期摊销费、无形资产摊销费、设计费、装备调试与试验费、委托外部研究开发费用、其他费用。
研发费用需要达到门槛标准才能参与申报。
(收入在5000万以下的,占比5%以上;5000万-2亿之间的,占比4%以上;2亿以上的,占比3%)
需要注意一下两点:
1. 研发费用结构合理,对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同。
2. 研发辅助账或专账规范合理,在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露,所披露数据保持一致。
 
三、高新收入专项审计报告
报告:包含“总收入”、“收入总额”和“不征税收入”三项财务指标:这里的“总收入”是指“收入总额”减去“不征税收入”。“收入总额”字面意思就是所有收入之和,是营业收入和营业外收入之和。
高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的40%以上。企业核心高新技术产品(服务),须提供对应的合同、发票、知识产权证明。
提供如下证明:
1. 高新产品名称、合同发票规范,检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品。
2. 高新技术产品(PS表)论述跟技术领域的相关性贴切,产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出,提升高新技术产品价值。
3. 高新产品的佐证资料,除合同、发票建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证。
 
四、企业会计年度报告
报告中最核心的内容:“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”。
需要特别注意的是,“企业所得税年度纳税申报表”和年度审计报告中的“利润表”和“资产负债表”的“营业收入”等指标要一致,不一致的要说明理由。
 
五、企业所得税年度纳税申报表
即每年5月31日之前企业要做的“汇算清缴”时填报的报表。
“汇算清缴”是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得要确保年度审计报告中的数据一致性,包括每份审计报的年初数据和年末数据的对应。
且年度审计报告、研发专项审计报告及企业所得税纳税申报表的研发费用要保持一致性。
同时,在高新技术产品的专项审计报告中要对企业的总收入进行审计说明,包括征税收入和不征税收入,都要明确说明。

六、点评
业在做高新技术企业认定时,财务的审查也是一大关键点。
高新技术企业认定是一项较为复杂的工作,需要公司的研发部门、财务部门、人力资源部门等部门的配合。
因此,企业需要建立一套完整的研发项目、研发费用、研发人员绩效、知识产权以及成果转化等管理制度体系。
其次,企业应组建专门的团队负责高新资质的相关工作,充分了解和把握高新政策,积极应对可能面临的变化和挑战。
此外,企业在准备高新申报材料的时候,要进行逻辑性与合理性的分析,做到真正意义上满足认定条件,从而取得高新技术企业资质。

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