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高新技术企业认定之财务工作部署要点

发布时间:2019-12-20内容编辑:宇辰管理 点击数:

1‍年度审计报告出具

重点工作

1、及时出具2018年年度会计报表审计报告

2、资产负债表、利润表、会计报表附注披露研发费用并符合高新研发费用指标要求

3、同时不要忘记出具2016、2017、2018年财务情况说明

注意事项

1、本期资产负债表数据年初数与上年期末数的一致性;本年利润表上年累计数与上年利润表本期累计数的一致性

2、审计报告报备、会计师事务所资质附件齐备


2高新统计报表填报

重点工作

及时填报科技部<火炬统计报表>、科技业务管理系统月报等统计报表。

注意事项

1、统计报表与高新研发费用、高新收入、科技人员等数据一致性

所有统计报表使用一套数据,避免数据打架、各取所需

2、正确使用统计报表;充分发挥统计报表的对科技、财税的申报作用


3研发费用加计扣除备案

重点工作

1、梳理、整理2018年高新研发费用明细账、辅助账,为研发费用加计扣除备案做好基础准备

2、根据研发费用加计扣除规定及口径,编制“研发支出”辅助账及汇总表

3、尽早进行研发费用加计扣除的税务备案

4、 根据研发费用加计扣除备案要求,准备研发费用加计扣除全部备案资料(立项决议、研发机构情况、研发人员列表、仪器设备列表、立项报告、结题报告、研发项目获得的知识产权成果、新技术新产品的佐证材料等)

注意事项

所得税纳税申报表中正确、准确反映研发费用加计扣除


4年度所得税汇算清缴

1、正确填写企业所得税纳税申报表主表及全部附表

2、根据需要及时出具企业所得税汇算清缴报告

3、在申报表中正确、准确披露研发费用

4、在申报表中正确、准确反映研发费用加计扣除

5、<高新技术企业优惠情况及明细表> 中正确、准确填写研发费用、科技人员、高新收入指标,近3年研发费用占营业收入比例符合高新要求

6、完成汇缴工作,按规定享受高新及加计扣除的税收优惠


5科技项目结题验收

1、梳理、整理2018年高新研发费用明细账、辅助账,为科技专项结题验收做好基础准备

2、编制需要结题验收的科技专项项目的科研经费专账或辅助账

3、收集、整理科研经费投入的证明材料及附件

4、统计、测算科技专项项目的产业化收入、完成税金等经济指标,并编制有关明细表

5、选择有资质的会计师事务所出具科技专项项目的专审报告


6积极准备申报有关政府项目与多元化的科技应用

积极利用已经建立和运行的基于高新技术企业的科技财务体系,进行项目申报、税收优惠、研发奖补、投融资及上市运用,发挥科财体系的价值和效益

1、高新初次认定或再认定

2、平台类项目、研发机构类项目申报

3、科技计划、科技专项类项目申报

4、其他税收优惠或研发补贴、奖励类项目申报 

5、其他荣誉、资质申请、申报

6、投融资财务运作与基金、信贷引入

7、股改与挂牌

8、科创板、新三板、中小板、创业板、主板上市


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